A vegades, Hisenda pot requerir a les empreses informació o documentació relacionada amb operacions o relacions mantingudes amb altres persones o entitats. Aquests requeriments són més freqüents del que sembla, per la qual cosa és important saber com actuar i quins límits existeixen a l’hora de respondre.
Què és un requeriment d’informació de tercers?
Es tracta d’una sol·licitud formal per part de l’Agència Tributària, mitjançant la qual es demana a l’empresa que faciliti dades o documents relatius a relacions o operacions amb tercers, com a clients, proveïdors o treballadors.
Encara que la teva empresa ja declari una certa informació a través de models com el 347, 190 o 180, Hisenda pot requerir dades de manera individualitzada si considera que són necessaris per a una comprovació o recerca concreta.
Què ha de contenir un requeriment?
Abans de respondre, assegura’t que el requeriment inclou:
- L’objecte del requeriment.
- La identificació del tercer afectat.
- El detall de la informació sol·licitada.
- El període al qual es refereix la sol·licitud.
El termini per a contestar no pot ser inferior a deu dies hàbils.
El termini és insuficient? Pots demanar una ampliació automàtica per la meitat del temps inicial, sempre que el sol·licitis amb almenys tres dies d’antelació respecte a la data límit.
Hi ha algun límit al qual pot demanar Hisenda?
Sí. Encara que el deure de col·laboració amb l’Agència Tributària és molt ampli, no és il·limitat. Només estàs obligat a proporcionar:
Dades amb transcendència tributària.
Dades amb transcendència tributària que obren en el seu poder i que derivi de les teves pròpies obligacions fiscals.
Informació relacionada amb tercers amb els quals hagis tingut relacions econòmiques.
No estàs obligat a facilitar informació que sigui:
- Protegida pel secret professional.
- Que pugui afectar l’honor, intimitat o privacitat del tercer afectat.
- Per exemple, Hisenda pot requerir a un metge la relació de clients i els imports facturats, però no pot demanar detalls sobre diagnòstics o tractaments.
Què passa si no respons?
Ignorar un requeriment pot comportar importants sancions:
- 300 € per no atendre el primer requeriment.
- 1.500 € per no respondre al segon.
- Fins al 2% de la facturació anual (mínim 10.000 € i màxim 400.000 €) si s’ignora el tercer.
Per això, és fonamental que responguis sempre, fins i tot si és per a argumentar que no correspon facilitar la informació sol·licitada. Aquesta resposta pot ajudar-te a evitar sancions i a defensar-te en cas que s’imposin.
I recorda que aquests requeriments no interrompen la prescripció d’impostos, tret que s’indiqui expressament que s’inicia un procediment de comprovació. Si és necessari, encara pots regularitzar la teva situació sense sancions (només amb recàrrecs per presentació fora de termini).
